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三元煤業全面預算管理案例

能源礦業全面預算管理案例

山西三元煤業股份有限公司是世界500強企業晉能集團所屬的煤炭生產企業。公司現有職工1800余人,擁有井田面積22.93平方公里,三個采煤層保有地質儲量為3.66億噸;機械化程度達98%以上,核定生產能力為220萬噸/年;并自建一座年產180萬噸的洗煤廠,可根據用戶要求洗選不同品種的精煤。被評為中國最美礦山、全國煤炭工業特級安全高效礦井。


一、山西三元煤業實行全面預算管理面臨的挑戰

1、煤價下行,成本壓力大,事前管控需求突出,但目前預算主要以對上報告與事后分析為主,預算的事前、事中管控效能未充分發揮出來;

2、預算內容以資金預算為主,業務預算、資本預算等全面性不夠;

3、全面預算管理推行難度大,且公司部門多、人員多、材料多,線下excel難以滿足需求,需要有效的信息工具作支撐;

4、公司管理比較規范且日益精細,線下手工臺賬多,管理難度大;

5、公司對材料實行定額管理與考核,但執行過程中存在按生產、安全等不同用途調劑領料的現象;

6、公司多項費用存在橫向歸口管理,縱向預算責任單位與橫向歸口管理部門的預算管控責任劃分不夠清晰,且費用預算取數與分配也比較復雜;

7、公司銷售、生產、采購、人事、財務等多個部門都有自己的信息系統,數據分散,部分數據口徑有時存在不一致的情況,管理難度加大。


二、融智天給出的全面預算管理解決方案

1、建立符合煤炭采掘行業特點的全面預算管理體系

按照三元現有組織架構與業務模式,利用融智天全面預算管理軟件建立全面預算管理體系,該體系從銷售、生產、成本、采購、安全管理、礦山求援、費用等能源行業的業務預算,到資產購置、井礦工程等資本性預算,再利用主表關聯功能自動生成資金預算與財務預算。

2、強化預算成本費用管控

在三元成本事后考核基礎上,加強預算的事前、事中管控,對材料成本在領料環節進行事前預算控制,并規范成本預算口徑與考核責任,比如對材料按用途區分生產直接用料、生產間接用料、安全用料、掘進用料、開拓用料等,按情況進行分項或匯總管控。對費用也執行線上事前管控,可管控到每一筆費用。

3、兼顧費用預算的不同口徑與需求

一是兼顧了計提與支出口徑,三元的安全費、育林基金、工會經費、職工教育經費等按標準或比例計提計入成本費用,但各部門預算管控時則按實際支出口徑進行;二是兼顧了費用預算主體與歸口管理責任,維簡費、安全費、培訓費、業務招待費、辦公與低耗等多項費用存在橫向歸口管理情況,融智天預算系統很好地兼顧了此種需求。

4、進行線上臺賬與周期表管理

針對三元線下多種臺賬管理與數據分散的現狀,融智天管理系統提供了多種線上數據功能,一是通過預算表的明細功能實現了費用、材料消耗、工程建設等臺賬明細功能;二是專門建立了“臺賬備查”的預算類型,將承兌匯票、對外擔保、發票使用情況、銷售價格調整、銷售合同管理、公路銷售對賬、罰款等臺賬進行線上管理;三是對月度資金計劃與產量等定期性數據運用周期表進行管理,如每天產量日報可根據每天的銷售與庫存倒算出當天生產量,比生產系統估算的產量更準確;四是可自定義各種分析與考核模型,進行預算的分析與考核。


三、引進全面預算管理軟件為企業帶來的進步

1、預算管理更具全面性

三元全面預算管理體系從內容和參與主體來看均更全面,既包括了各部門的銷售、產量、成本、費用等業務預算和資產購置、工程建設等資本性預算,又包括了相關部門的匯總預算,再到財務部與企管科歸口管理的資金預算與財務預算,既有年度預算,又有項目預算。

2、預算管理更為精細化

對生產相關的、金額較大的維簡費、安全費、檢測與維修費、礦山救援、育林基金、環境協調等運用系統的子表功能進行預算明細管理;對車輛、辦公、業務招待、培訓等相對大額的行政后勤類費用也運用子表功能進行明細管理;部分成本費用管控到每一筆,預算管理更為精細化。

3、更符合采掘行業特點

不論是預算編制時產量“正算”、每天產出時產量“倒算”的模型,還是成本的歸集與分配,抑或安全費等費用的計提與支出不同預算口徑等,融智天預算設計并實現的預算模式更符合采掘行業特征與三元內在管理需求,提高了預算管理的科學性。

4、預算執行更為有效

對各項成本費用、材料消耗、工程開支等進行了事前與事中管控,并按時間、部門、剛性與柔性等組合進行管控與預警,同時兼顧直接責任部門與歸口部門的管理責任,各部門在系統中能實時掌握預算執行動態,對預算做到心中有數,使得預算執行更為有效。

5、預算平臺數據更綜合

針對信息系統的分散與數據口徑不一,利用融智天預算系統的平臺式功能與數據進出靈活的特點,三元統一了信息管理平臺,各項業務與預算數據查詢與統計更為方便。


四、能源礦業客戶選登

湖北恒裕礦業有限公司

云南航天工程物探檢測股份有限公司——上市公司

中國有色金屬長沙勘察設計研究院有限公司

福建省科豐電訊工程有限公司

中國煤炭地質總局

廣西金伍岳能源集團有限公司

山西三元煤業股份有限公司——世界500強子公司

山西匯豐興業焦煤集團有限公司

山西易高煤層氣有限公司

北京天潤新能投資有限公司

北京市通州區煤炭公司

瀘州太昌能源有限公司

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